Seit 1. Jänner 2023 wurde die kalte Progression zum Teil abgeschafft. Dadurch werden die Tarifstufen an die Inflation angepasst. Mit dem Progressionsrechner können Sie Ihr künftiges Einkommen berechnen (Modellrechnung; Sachbezüge, Freibeträge und Pendlerpauschale sowie Sonderzahlungen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld werden aktuell im Kalte Progression Rechner nicht berücksichtigt - bitte nutzen Sie den Brutto-Netto Vergleichsrechner).
Basis für die Berechnung der "neuen" Steuerstufen ist
die Inflationsrate von Juli des vorangegangenen Jahres bis Juni des
laufenden Jahres. Der Basis-Wert für die Anpassung 2025 beträgt somit 5,0 % (Juli 2023 bis Juni 2024).
Kalte Progression - Abferderung ab 2025*
| Brutto-Einkommen in Euro | Anpassung | Grenzsteuersätze alt & neu | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Steuerstufen alt | Steuerstufen ab 2025 | 2023 | 2024 | 2025 | |
| bis 12.816 und darunter | bis 13.308 und darunter | +3,84 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| über 12.816 bis 20.818 | über 13.308 bis 21.617 | +3,84 % | 20 % | 20 % | 20 % |
| über 20.818 bis 34.513 | über 21.617 bis 35.836 | +3,83 % | 30 % | 30 % | 30 % |
| über 34.513 bis 66.612 | über 35.836 bis 69.166 | +3,83 % | 41 % | 40 % | 40 % |
| über 66.612 bis 99.266 | über 69.166 bis 103.072 | +3,83 % | 48 % | 48 % | 48 % |
| über 99.266 bis 1.000.000 | über 103.072 bis 1.000.000 | +3,83 % | 50 % | 50 % | 50 % |
| über 1.000.000 | über 1.000.000 | +0 % | 55 % | 55 % | 55 % |
Neue Steuertarife ab 2025
Was bedeuten die Progressionsstufen/Tarifstufen für das Einkommen?
Mit steigendem Einkommen kommt ein anderer progressiver Steuersatz zur Anwendung. Es wird aber nur jener Betrag mit diesem Steuersatz versteuert, der über die jeweilige Stufe ist. Mit dem progressiven Steuersatz soll die individuelle Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen berücksichtigt werden.
Beispiel (Jahr 2024): 26.000 € Einkommen
1. Stufe: 12.816 € x 0 %
2. Stufe: 8.002 € x 20 %
3. Stufe: 5.182 € x 30 %